Dieser Hinweis gilt für Inhaber eines Einzel- oder Gemeinschaftskontos, die Einwohner eines EU-Mitgliedstaates sind. Personen mit einem Wohnsitz ausserhalb der EU sind in der Regel nicht betroffen. Wenn Sie einen Pass eines EU-Mitgliedstaates besitzen, sollten Sie jedoch auch Folgendes beachten.

Die EU-Zinsrichtlinie ist eine Vereinbarung zwischen den EU-Mitgliedstaaten zum automatischen Informationsaustausch über Kunden, die Zinseinkommen in einem EU-Mitgliedsland erhalten, aber ihren Wohnsitz in einem anderen EU-Mitgliedsland haben. Sie wurde vom EU-Ministerrat am 03.06.2003 genehmigt und trat am 01.07.2005 in Kraft. Die Richtlinie konnte bisher auf zwei Arten (Informationsaustausch oder Quellensteuer) angewendet werden.

Die EU-Zinsrichtlinie erstreckt sich auf verschiedene Formen von Kapitalerträgen und nicht nur auf Zinsen, die auf Bankkonten gezahlt werden. Dabei handelt es sich um Zinsen aus bestimmten Anleihen sowie Erlöse aus deren Verkauf oder Rücknahme sowie Erträge aus bestimmten Arten von Investmentfonds. Die Richtlinie betrifft:

• Zinsen, die auf Konten gezahlt oder gutgeschrieben werden
• Zinsen, die bei der Rückzahlung des Restbetrags kapitalisiert werden
• Zinsen, die auf Anleihen ausgezahlt werden (dies beinhaltet alle britischen Staatspapiere und bestimmte andere Arten von Anleihen)
• Aufgelaufene und ausgezahlte Zinsen aus dem Verkauf von Anleihen
• Erträge aus ausschüttenden Investmentfonds, die mehr als 15% des Fondsvermögens in Anleihen investieren
• Erträge aus thesaurierenden Investmentfonds, die mehr als 25% des Fondsvermögens in Anleihen und sonstigen zinsbringenden Anlagen investieren

Luxemburg hat in der Vergangenheit während eines Übergangszeitraums eine Zinsquellensteuer erhoben, anstatt am automatischen Informationsaustausch teilzunehmen. Im Einklang mit den übrigen Ländern Europas hat das Land nunmehr zum 01.01.2015 den automatischen Informationsaustausch eingeführt.

Das Gesetz vom 23. Dezember 2005 (Gesetz zur Einführung einer inländischen Quellensteuer auf bestimmte Zinserträge) führte zu einer neuen Steuervorschrift für luxemburgische Steuerzahler. Als eines der wichtigsten Merkmale gilt, dass seit dem 1. Januar 2006 alle natürlichen Personen mit Wohnsitz in Luxemburg für erzielte Zinserträge eine Abgeltungssteuer von 20% bezahlen müssen.

Die luxemburgische Quellensteuer ist eine Abgeltungssteuer. Weitere Steuern fallen auf diese Einkünfte nicht an.

Der Common Reporting Standard (nachstehend «CRS») wurde von der OECD entwickelt, um Steuerhinterziehung zu verhindern und den globalen automatischen Informationsaustausch zwischen den CRS-Teilnehmerstaaten zu ermöglichen. Ein CRS-Teilnehmerstaat (oder «CRS-Staat») ist ein Staat, der sich bereit erklärt hat, den CRS umzusetzen. Der CRS wurde auf Ebene der Europäischen Union durch die Richtlinie in Bezug auf die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich Steuern (Richtlinie 2014/107/EU bzw. neu gefasste Amtshilferichtlinie) umgesetzt. Beziehungen zu Nicht-EU-Ländern werden durch multilaterale Abkommen, sogenannte «Competent Authority Agreements», geregelt. Der CRS schreibt Finanzinstituten vor, Finanzkonten zu melden, die direkt oder indirekt von Kontoinhabern mit steuerlichem Wohnsitz in einem CRS-Staat gehalten werden. Nähere Informationen finden Sie auf der Website der OECD.

CRS in Luxembourg

Am 18. Dezember 2015 wurde das luxemburgische Gesetz über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten im Bereich der Besteuerung («CRS-Gesetz») eingeführt, das die luxemburgischen Finanzinstitute verpflichtet, die zu übermittelnden Bankkonten auf der Grundlage der vom Gemeinsamen Meldestandard der OECD festgelegten Ansässigkeitsindikatoren zu identifizieren. Der erste Informationsaustausch fand im Jahr 2017 statt und betraf Finanzdaten für das Geschäftsjahr 2016. Ab diesem Zeitpunkt ist die Meldung jedes Jahr (vor dem 30. Juni) für das vorangegangene Kalenderjahr fällig.

Welche Daten werden gemeldet?

Im Wesentlichen müssen gemäss dem CRS dieselben Informationen gemeldet werden wie gemäss FATCA, allerdings ist die Definition eines Finanzkontos sehr weit gefasst.

Die den Steuerbehörden gemeldeten Informationen sind:

• nicht-finanzieller Art: Name, Anschrift, Wohnsitzland(-länder), Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum und -ort bei natürlichen Personen und
• finanzieller Art: Kontonummer, Kontostand, abgeschlossene Konten sowie der Gesamtbruttobetrag von Zinsen, Dividenden und anderen Einkünften, der Gesamtbruttoerlös aus Verkäufen und Rückzahlungen von Finanzanlagen, die dem Konto/den Konten während des Kalenderjahres gutgeschrieben wurden.

Die Kunden können eine Kopie der gemeldeten persönlichen und finanziellen Informationen erhalten. Die Kunden können auch von ihrem Recht auf Berichtigung personenbezogener Daten Gebrauch machen, wie es in der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) vorgesehen ist, um sicherzustellen, dass den Steuerbehörden korrekte und aktuelle Daten übermittelt werden. Wenn eine betroffene Person dieses Recht auf Berichtigung ausüben möchte, kann sie sich jederzeit an die folgende E-Mail-Adresse wenden: dpo.lu@swissquote.lu

Was bedeutet CRS für Kunden von Swissquote?

Swissquote stellt fest, ob Kunden in den Geltungsbereich des CRS fallen, und ist gesetzlich verpflichtet, die entsprechenden Daten den relevanten Steuerbehörden zu melden. Alle Neukunden müssen ihre(n) steuerliche(n) Wohnsitz(e) und ihre Steueridentifikationsnummer(n) angeben. Ohne diese Angaben kann Swissquote kein Konto für den Antragsteller eröffnen.

Bitte beachten Sie, dass Swissquote Bank Europe S.A. nicht befugt ist, ihren Kunden Steuerberatung zu erteilen. Bei Fragen zur Ermittlung Ihres steuerlichen Ansässigkeitsstatus wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder die zuständige Steuerbehörde.

Das Crypto-Asset Reporting Framework („CARF“) ist ein Regelwerk, das von der OECD eingeführt wurde, um durch jährliche Berichterstattung für Steuertransparenz bei Krypto-Vermögenswerten zu sorgen. Es sieht einen automatischen Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden über Transaktionen mit Krypto-Vermögenswerten vor, ähnlich wie der Common Reporting Standard („CRS“) für traditionelle Finanzanlagen. CARF wurde durch die Richtlinie 2023/2226, allgemein bekannt als DAC8 („DAC8“), in EU-Recht umgesetzt. Die DAC8-Bestimmungen gelten ab dem 1. Januar 2026, das erste Berichtsjahr ist 2026, und die erste Meldung muss bis zum 30. Juni 2027 eingereicht werden.

CARF in Luxemburg 

Luxemburg setzt DAC8 durch den Gesetzentwurf Nr. 8592 um, der am 24. Juli 2025 veröffentlicht wurde und am 1. Januar 2026 in Kraft tritt. Ein Krypto-Asset-Dienstleister (CASP) in Luxemburg muss sich bei der luxemburgischen Steuerverwaltung („LTA“) registrieren lassen, Steuerinformationen von Kunden sammeln und validieren, Änderungen des Steuerwohnsitzes überwachen und jährlich an die LTA berichten, ähnlich wie beim Common Reporting Standard (CRS).

Welche Daten sind zu melden? 

Obwohl die Meldepflichten nach CRS und CARF dasselbe Ziel der Steuertransparenz verfolgen, unterscheiden sich Umfang und Art der zu meldenden Daten aufgrund der Art der betroffenen Vermögenswerte. Die Meldepflichten für CASPs lassen sich in drei Hauptkategorien unterteilen: 

• Informationen über den Anbieter, darunter Angaben wie Name, Registrierungsnummer und Anschrift
• Persönliche Informationen über Nutzer, darunter unter anderem Name, Adresse, Steueridentifikationsnummer („TIN“), Geburtsdatum und -ort (für natürliche Personen) und Steuerwohnsitzland (basierend auf einer Selbstauskunft)
• Transaktionsinformationen über Nutzer, darunter unter anderem der vollständige Name und die Art der betreffenden Krypto-Vermögenswerte, Käufe und Verkäufe gegen Fiat-Währungen, Käufe und Verkäufe gegen andere Krypto-Vermögenswerte, meldepflichtige Zahlungen im Einzelhandel, Überweisungen und Überweisungen an externe Wallets, die dem Anbieter nicht bekannt sind 

Die Kunden können eine Kopie der gemeldeten persönlichen und finanziellen Informationen erhalten. Die Kunden können auch von ihrem Recht auf Berichtigung personenbezogener Daten Gebrauch machen, wie es in der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) vorgesehen ist, um sicherzustellen, dass den Steuerbehörden korrekte und aktuelle Daten übermittelt werden. Wenn eine betroffene Person dieses Recht auf Berichtigung ausüben möchte, kann sie sich jederzeit an die folgende E-Mail-Adresse wenden: dpo.lu@swissquote.lu

Was bedeutet CARF für Swissquote-Kunden?

Ähnlich wie bei der CRS-Anwendung wird Swissquote feststellen, ob Kunden in den Anwendungsbereich von CARF fallen, und ist gesetzlich verpflichtet, diese an die zuständigen Steuerbehörden zu melden. Alle Neukunden müssen ihren steuerlichen Wohnsitz und ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben. Ohne diese Angaben kann Swissquote dem Antragsteller keine Krypto-Asset-Dienstleistungen anbieten.

Bitte beachten Sie, dass Swissquote Bank Europe S.A. nicht befugt ist, ihren Kunden Steuerberatung zu erteilen. Bei Fragen zur Ermittlung Ihres steuerlichen Ansässigkeitsstatus wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder die zuständige Steuerbehörde.