Um die Steuerhinterziehung zu Lasten der Vereinigten Staaten einzudämmen, hat die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) («IRS») 2001 das System der qualifizierten Intermediäre (Qualified Intermediary, «QI») eingeführt. Es umfasst die Regeln zur Besteuerung und Meldung von US-Erträgen, die eine Person durch ein als QI agierendes Nicht-US-Finanzinstitut, wie eine Bank, einen Broker oder einen Vermögensverwalter, erzielt.
Der Zweck der zwischen dem QI und dem IRS abgeschlossenen Vereinbarung ist es, Personen zu identifizieren, die durch ausländische Intermediäre in US-Wertpapiere investieren, und die ordnungsgemässe Anwendung der mit den Vereinigten Staaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen sicherzustellen, insbesondere den anwendbaren Quellensteuersatz. In diesem Zusammenhang obliegen QIs bestimmte Pflichten wie die Identifizierung ihrer Kunden, die korrekte Anwendung der Quellensteuersätze und die jährliche Meldung an den IRS.
Weitere Einzelheiten entnehmen Sie bitte den folgenden FAQ. Dieser Hinweis dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Beratung jeglicher Art, insbesondere steuerlicher Art, interpretiert werden. Er kann jederzeit geändert werden, insbesondere nach einer Änderung der Gesetze oder der Verfahren der zuständigen Behörden.
Wenn Sie Fragen zu Ihrer allgemeinen steuerlichen Situation haben oder eine Beratung zu den Auswirkungen des QI für Sie benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater, da wir unsere Kunden weder in Steuerfragen beraten noch externe Steuerberater empfehlen oder vermitteln (keine externe Hotline). Wenn Sie Fragen zu den Informationen haben, die wir im Rahmen von QI von Ihnen anfordern, steht Ihnen unser Customer Care Center gerne zur Verfügung.
Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen finden Sie hier.