As a means to help counter tax evasion from the United States, the United States Internal Revenue Service (the "IRS") introduced in 2001 the Qualified Intermediary Agreement ("QIA"). It is the first agreement that linked non-U.S. banks and other financial intermediaries of the whole world to the IRS, via a withholding tax regime (hereafter referred to as the "QI Regime"). A revised edition of the QIA was introduced in 2023.

The QI Regime is a simplified scheme of taxation and declaration of revenues derived from U.S. securities ("U.S. revenues") received by a private person via a non-U.S. financial intermediary and aims to, firstly, identify non-U.S. Persons and, secondly, apply the correct conventional tax rate on the U.S. revenues received by non-U.S. Persons.

A Qualified Intermediary ("QI") is a non-U.S. financial intermediary, which has signed a QIA with the IRS in order to facilitate the management and the perception of withholding taxes of U.S. revenues.

En calidad de IC, Swissquote Bank (en lo sucesivo, "el Banco" o "nosotros") actúa como intermediario entre el IRS y sus clientes que perciben ingresos estadounidenses.

Como IC, el Banco permite a sus clientes beneficiarse del tipo impositivo reducido previsto por el convenio fiscal aplicable.

A cambio de ofrecer un régimen fiscal reducido a sus clientes, un IC, como el Banco, se compromete a respetar normas y obligaciones estrictas, entre ellas: (i) recopilación de la documentación facilitada por sus clientes, (ii) gestión de los datos de los clientes, (iii) aplicación correcta de los tipos de retención a cada uno de sus clientes, (iv) presentación de un informe anual al IRS y (v) gestión de un programa de cumplimiento interno y su revisión interna y externa.

Si no nos facilitas la información necesaria exigida por el Régimen de IC cuando solicites la apertura de una cuenta o cuando el Banco te pida la renovación de la documentación de tu cuenta, no te beneficiarás del tipo impositivo reducido para tus ingresos estadounidenses previsto por el convenio fiscal aplicable en tu país de residencia.

En consecuencia, tus ingresos en Estados Unidos tributarán a un tipo del 30%.

Las normas sobre residencia fiscal son complejas, y es posible ser residente en más de un país o territorio a efectos fiscales (aunque si existe un convenio de doble imposición entre los respectivos países, este puede determinar a menudo en qué país o territorio se te considera residente fiscal).

Ten en cuenta que la mera propiedad de bienes inmuebles en un país o territorio (por ejemplo, una vivienda vacacional) no implica necesariamente que seas residente fiscal en ese país.

Si tienes alguna duda sobre tu residencia fiscal, ponte en contacto con tu asesor fiscal.

The Bank reports to the IRS, on an annual basis, information concerning its client’s U.S. revenues perceived throughout the calendar year. In general, these financial values are provided in an aggregate form and specific information on client’s accounts is not reported.

Tienes la obligación de informarnos de cualquier cambio en tus circunstancias que pueda repercutir en la información que se comunicaría en el marco del Régimen de IC. Por ejemplo, esto incluye, entre otros, (i) cualquier cambio en tu residencia o nacionalidad, (ii) cualquier cambio en tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y (iii), en el caso de una entidad, cualquier cambio de Personas con Control o cualquier cambio en la residencia o nacionalidad de cualquier Persona con Control.

The QI Regime does not affect the operation of FATCA because the two regimes run simultaneously.

Data protection and confidentiality are a key part of the QI Regime. There are detailed rules ensuring strong data safeguards, which had to be in place before Switzerland entered into a QIA with the IRS. The information can only be used for tax purposes.

We will respect your data privacy and will only disclose your information if we are legally required to do so.

El Régimen de IC no afecta al funcionamiento de la FATCA porque los dos regímenes funcionarán simultáneamente.

Encontrarás más información sobre el régimen de IC en el sitio web de la Agencia Tributaria estadounidense - portal de IC.

Si tienes alguna duda sobre las repercusiones del Régimen de IC en tu caso, ponte en contacto con tu asesor fiscal.