Come puoi organizzare il tuo patrimonio per la prossima generazione?

In Svizzera, un testamento valido, una chiara conoscenza delle quote legittime e una pianificazione fiscale anticipata aiutano a fare in modo che il tuo patrimonio venga trasmesso proprio come desideri.

Se muori senza testamento, è la legge svizzera a decidere chi eredita i tuoi averi, e spesso il risultato non è quello che avresti scelto. Un partner non sposato non riceve nulla, la casa di famiglia può finire in comproprietà tra eredi in disaccordo e un’attività può restare bloccata mentre tutti aspettano una decisione. La buona notizia è che bastano pochi documenti redatti con cura per risolvere la maggior parte di questi problemi. Questo articolo spiega come funziona il diritto successorio svizzero, quale parte del tuo patrimonio puoi assegnare liberamente, quali documenti ti servono e come entrano in gioco pensioni, immobili e imposte.

Senza un testamento, la tua eredità viene suddivisa secondo l'ordine di successione legale stabilito dal Codice civile svizzero. Il tuo coniuge o partner registrato e i tuoi discendenti ereditano per primi. Se non hai discendenti, tocca ai tuoi genitori e ai loro discendenti (i tuoi fratelli, sorelle e nipoti), seguiti dai nonni e dalla loro linea.

Ecco come si svolge di solito:

• Sposato/a con figli: il coniuge riceve la metà e i figli si dividono equamente l'altra metà.
• Coniugato/a senza figli: al tuo coniuge spettano tre quarti e alla linea dei tuoi genitori un quarto.
• Non sposato/a con figli: i tuoi figli ereditano tutto.
• Single senza figli: ereditano i tuoi genitori, oppure i tuoi fratelli e sorelle se i tuoi genitori sono deceduti.

Per impostazione predefinita, due categorie sono completamente escluse: i partner non sposati e i figliastri. Prendiamo Sophie e Marc, che convivono da 12 anni senza essersi sposati. Se Marc muore senza aver lasciato testamento, i suoi genitori o i suoi fratelli e sorelle ereditano l'intero patrimonio, compresa la sua quota dell'appartamento che hanno acquistato insieme. Sophie non ha alcun diritto previsto dalla legge e, in quanto erede non imparentata, potrebbe anche dover pagare un'imposta di successione elevata su ciò che lui le lascerà per testamento.

La maggior parte delle persone ha bisogno di un testamento e molte traggono vantaggio anche da una convenzione matrimoniale, un patto successorio e dalle direttive del paziente. Ogni documento ha una funzione diversa.

Testamento

Un testamento stabilisce chi riceve la tua quota disponibile e può nominare un esecutore testamentario incaricato di amministrare l'eredità. Il diritto svizzero riconosce due forme principali:

• Testamento olografo: scritto interamente a mano, datato con giorno, mese e anno e firmato da te. Un documento dattiloscritto e firmato non è valido.
• Testamento pubblico: redatto da un notaio alla presenza di due testimoni. Costa di più, ma è più difficile da contestare e viene conservato in modo sicuro.

Puoi modificare o revocare un testamento in qualsiasi momento. Conservalo in un luogo dove possa essere ritrovato, ad esempio presso un notaio o nel registro cantonale, se esistente.

Contratto successorio

Un contratto successorio è un accordo vincolante tra te e i tuoi futuri eredi, firmato davanti a un notaio. È utile quando vuoi derogare alle quote legittime con il consenso di tutti. Ad esempio, i figli possono concordare di rinunciare alla propria quota alla morte del primo genitore, così che il genitore superstite possa mantenere la casa di famiglia. A differenza di un testamento, non può essere modificato unilateralmente.

Contratto matrimoniale

Un contratto matrimoniale modifica il regime dei beni matrimoniali, che determina come vengono ripartiti i beni tra i coniugi prima che venga divisa l’eredità stessa. Nel regime ordinario, detto partecipazione agli acquisti, ciascun coniuge ha diritto alla metà dei risparmi accumulati durante il matrimonio. Un contratto matrimoniale può attribuire tutti questi risparmi al coniuge superstite, aumentando notevolmente quanto riceverà.

Direttiva anticipata di trattamento e testamento biologico

La pianificazione successoria non riguarda solo la morte. Un mandato precauzionale designa una persona che si occupi delle tue finanze e delle tue questioni personali qualora tu non fossi più in grado di farlo. Le direttive anticipate registrano le tue volontà riguardo ai trattamenti medici. Senza di loro, l'autorità di protezione dei minori e degli adulti potrebbe dover nominare un rappresentante.

La tua previdenza professionale (2° pilastro) e i tuoi risparmi del pilastro 3a seguono regole proprie in materia di beneficiari e non vengono semplicemente trasferiti in base al tuo testamento. Questo li rende strumenti di pianificazione molto efficaci, ma solo se li imposti correttamente.

• Fondo pensione (2° pilastro): le prestazioni spettano innanzitutto al coniuge superstite, al partner registrato e ai figli, conformemente al regolamento del fondo. La copertura del partner non sposato è di norma prevista solo se lo hai registrato per iscritto presso il tuo fondo pensione mentre eri in vita. Molte coppie dimenticano questo passaggio.
• Pilastro 3a: la legge stabilisce un ordine fisso dei beneficiari, a partire dal tuo coniuge o partner registrato. Entro certi limiti, puoi modificare l'ordine e gli importi, ad esempio per includere un partner convivente che vive con te da almeno cinque anni. Informa per iscritto il tuo fornitore.
• Assicurazione sulla vita: una clausola beneficiaria determina chi riceverà la prestazione. Verifica che rifletta ancora la tua situazione dopo un matrimonio, un divorzio o una nascita.

Il pilastro 3a presenta un ulteriore vantaggio: permette di accrescere il patrimonio in modo fiscalmente efficiente mentre sei in vita. Puoi leggere di più su come il pilastro 3a può incrementare i tuoi risparmi e ridurre le imposte e sui versamenti retroattivi del pilastro 3a, possibili dal 2026.

La Svizzera non prevede un’imposta federale di successione. Le imposte di successione e sulle donazioni sono stabilite dai cantoni e, in alcuni casi, dai comuni, quindi l’importo dovuto dipende da dove viveva il defunto e dal grado di parentela di ciascun erede. Nel novembre 2025, gli elettori hanno respinto nettamente una proposta volta a introdurre un’imposta federale di successione, quindi il sistema cantonale resta in vigore.

I principi chiave sono:

• I coniugi e i partner registrati sono esenti in ogni cantone.
• I discendenti diretti sono esenti in quasi tutti i cantoni. Le eccezioni sono Vaud, Neuchâtel e Appenzello Interno, che tassano i figli al di sopra di una franchigia. Dal 2025, Vaud esenta i primi CHF 1'000'000 ereditati da ciascun figlio.
• Svitto e Obvaldo non applicano alcuna imposta di successione o sulle donazioni.
• Partner non sposati ed eredi non imparentati possono essere soggetti ad aliquote fino a circa il 50% in alcuni cantoni, anche se diversi cantoni applicano aliquote ridotte ai partner che convivono da lungo tempo.
• Dove è dovuta: l’imposta di successione è generalmente dovuta nel cantone in cui il defunto aveva il suo ultimo domicilio, mentre gli immobili in Svizzera sono tassati nel cantone in cui si trovano.

A causa di queste differenze, una coppia non sposata in un cantone può pagare un importo molto diverso rispetto a una coppia simile che si trova a pochi chilometri di distanza, oltre il confine cantonale.

Donare beni ai tuoi figli mentre sei in vita può aiutarli nel momento in cui ne hanno più bisogno, ad esempio per l’acquisto della loro prima casa, ma ha conseguenze sulla successiva divisione dell’eredità. Per impostazione predefinita, le donazioni ai discendenti sono considerate un anticipo sulla loro eredità e devono essere prese in considerazione al momento della divisione dell’eredità, così che fratelli e sorelle siano trattati allo stesso modo. Puoi derogare per iscritto a questa regola se vuoi favorire uno dei figli, nel rispetto delle quote legittime degli altri eredi.

Alcuni punti da considerare prima di fare un regalo:

1. Imposta sulle donazioni: la maggior parte dei cantoni esenta le donazioni ai figli, ma alcuni no. Verifica le regole nel tuo cantone.
2. La tua sicurezza: assicurati di avere da parte fondi sufficienti per la pensione, le spese di assistenza e gli imprevisti.
3. Mantenere il diritto di utilizzo: quando trasferisci un immobile, puoi riservarti un usufrutto o un diritto di abitazione, il che significa che puoi continuare a vivere nell’abitazione o percepire i proventi della locazione mentre la proprietà passa ai tuoi figli.

Prendiamo l’esempio di una coppia sulla sessantina che trasferisce il proprio chalet per le vacanze ai due figli, mantenendo un usufrutto vitalizio. I figli diventano proprietari, i genitori continuano a usare lo chalet e il trasferimento viene documentato chiaramente, riducendo così il rischio di controversie in futuro.

Gli immobili e le aziende sono i beni che con maggiore probabilità generano conflitti, poiché sono difficili da dividere e hanno spesso un valore affettivo. Pianificarne il trasferimento con largo anticipo è il modo più efficace in assoluto per evitare controversie.

Immobile

Quando più eredi ereditano insieme un’abitazione, formano una comunione ereditaria in cui ogni decisione richiede l’accordo unanime. Se una persona vuole vendere e un’altra vuole mantenere l’immobile, il risultato può essere una situazione di stallo che dura anni. Puoi evitare che ciò accada indicando nel tuo testamento chi dovrà ricevere l’immobile e come dovranno essere compensati gli altri eredi, oppure definendo le modalità in un contratto successorio.

Azienda familiare

Un'azienda ha bisogno di un successore disposto e in grado di gestirla, nonché di un accordo equo per gli eredi che non sono coinvolti. Inizia identificando il successore, valutando l'azienda e decidendo se le quote saranno trasferite mentre sei in vita o alla tua morte. Gli accordi tra azionisti, lo statuto della società e il tuo testamento dovrebbero andare tutti nella stessa direzione.

Rivedi il tuo piano successorio ogni pochi anni e dopo ogni evento importante della vita. Documenti che erano adeguati dieci anni fa possono produrre oggi risultati indesiderati.

Tra i fattori più comuni che possono portare a una revisione figurano:

• matrimonio, divorzio o una nuova relazione
• la nascita o l'adozione di un figlio o di un nipote
• acquisto o vendita di immobili
• trasferirsi in un altro cantone o all’estero
• una variazione significativa del tuo patrimonio
• la morte di un beneficiario o di un esecutore testamentario

Se possiedi beni all'estero o hai una cittadinanza straniera, le regole diventano più complesse. I cittadini stranieri residenti in Svizzera possono, in alcuni casi, scegliere nel proprio testamento che la loro successione sia regolata dalla legge del Paese d'origine. In queste situazioni, è utile chiedere una consulenza specialistica.

Il contenuto di questo articolo è fornito solo per scopi didattici e di marketing. Non costituisce una consulenza sugli investimenti o una raccomandazione finanziaria.