Wie können Sie Ihren Nachlass für die nächste Generation regeln?

In der Schweiz tragen ein rechtsgültiges Testament, ein klares Verständnis der Pflichtteile und eine frühzeitige Steuerplanung dazu bei, dass Ihr Nachlass genau nach Ihren Vorstellungen weitergegeben wird.

Wenn Sie ohne Testament sterben, bestimmt das Schweizer Recht, wer Ihr Vermögen erbt, und das Ergebnis entspricht oft nicht dem, was Sie sich gewünscht hätten. Ein unverheirateter Partner erhält nichts, ein Familienheim kann in den gemeinsamen Besitz zerstrittener Erben übergehen, und ein Unternehmen kann stillstehen, während alle auf einen Entscheid warten. Die gute Nachricht ist, dass sich die meisten dieser Probleme mit einigen sorgfältig aufgesetzten Dokumenten lösen lassen. Dieser Artikel erklärt, wie das Schweizer Erbrecht funktioniert, welchen Teil Ihres Nachlasses Sie frei zuweisen können, welche Dokumente Sie benötigen und wie Renten, Immobilien und Steuern ins Gesamtbild passen.

Ohne Testament wird Ihr Nachlass gemäss der gesetzlichen Erbfolge nach dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch aufgeteilt. Ihr Ehepartner oder Ihre eingetragene Partnerin bzw. Ihr eingetragener Partner sowie Ihre Nachkommen erben zuerst. Wenn Sie keine Nachkommen haben, kommen als Nächstes Ihre Eltern und deren Nachkommen (Ihre Geschwister, Nichten und Neffen), gefolgt von Ihren Grosseltern und deren Nachkommen.

So läuft es typischerweise ab:

• Verheiratet mit Kindern: Ihr Ehepartner erhält die Hälfte und Ihre Kinder teilen sich die andere Hälfte zu gleichen Teilen.
• Verheiratet ohne Kinder: Ihr Ehepartner erhält drei Viertel und die elterliche Linie ein Viertel.
• Unverheiratet mit Kindern: Ihre Kinder erben alles.
• Alleinstehend ohne Kinder: Ihre Eltern erben oder Ihre Geschwister, falls Ihre Eltern verstorben sind.

Zwei Gruppen gehen von Gesetzes wegen völlig leer aus: unverheiratete Partner und Stiefkinder. Nehmen wir zum Beispiel Sophie und Marc, die seit 12 Jahren unverheiratet zusammenleben. Stirbt Marc ohne Testament, erben seine Eltern oder Geschwister seinen gesamten Nachlass, einschliesslich seines Anteils an der gemeinsam gekauften Wohnung. Sophie hat keinerlei gesetzlichen Anspruch, und als nicht verwandte Erbin könnte auf alles, was er ihr per Testament hinterlässt, zudem eine hohe Erbschaftssteuer anfallen.

Die meisten Menschen brauchen ein Testament, und viele profitieren auch von einem Ehevertrag, einem Erbvertrag und einer Patientenverfügung. Jedes Dokument erfüllt einen anderen Zweck.

Testament

Ein Testament legt fest, wer Ihre frei verfügbare Quote erhält, und kann eine Willensvollstreckerin oder einen Willensvollstrecker zur Verwaltung des Nachlasses einsetzen. Das schweizerische Recht kennt zwei Hauptformen:

• Eigenhändiges Testament: vollständig von Hand verfasst, mit Tag, Monat und Jahr datiert und von Ihnen unterschrieben. Ein maschinengeschriebenes und unterschriebenes Dokument ist nicht gültig.
• Öffentliches Testament: wird in Anwesenheit von zwei Zeugen von einem Notar errichtet. Es ist teurer, lässt sich aber schwerer anfechten und wird sicher aufbewahrt.

Sie können ein Testament jederzeit ändern oder widerrufen. Bewahren Sie es dort auf, wo es gefunden wird, zum Beispiel bei einem Notar oder, sofern vorhanden, im kantonalen Register.

Erbvertrag

Ein Erbvertrag ist eine verbindliche Vereinbarung zwischen Ihnen und Ihren zukünftigen Erben, die vor einem Notar unterzeichnet wird. Das ist nützlich, wenn Sie mit Zustimmung aller von den Pflichtteilen abweichen möchten. So können Kinder beispielsweise beim Tod des zuerst versterbenden Elternteils auf ihren Anteil verzichten, damit der überlebende Elternteil das Familienheim behalten kann. Im Gegensatz zu einem Testament kann er nicht einseitig geändert werden.

Ehevertrag

Ein Ehevertrag ändert den Güterstand, der festlegt, wie das Vermögen unter den Ehepartnern aufgeteilt wird, bevor der Nachlass selbst aufgeteilt wird. Im gesetzlichen Güterstand, der Errungenschaftsbeteiligung, steht jedem Ehepartner die Hälfte der während der Ehe gebildeten Ersparnisse zu. Ein Ehevertrag kann dem überlebenden Ehepartner alle diese Ersparnisse zuweisen und damit den Betrag, den dieser erhält, deutlich erhöhen.

Medizinische Vorausverfügung und Patientenverfügung

Bei der Nachlassplanung geht es nicht nur um den Tod. Ein Vorsorgeauftrag bestimmt eine Person, die Ihre Finanzen und persönlichen Angelegenheiten regelt, falls Sie selbst dazu nicht mehr in der Lage sind. Eine Patientenverfügung hält Ihre Wünsche bezüglich medizinischer Behandlungen fest. Ohne diese muss möglicherweise die Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde eine Vertretung ernennen.

Ihre berufliche Vorsorge (2. Säule) und Ihre Säule-3a-Ersparnisse unterliegen eigenen Begünstigtenregeln und werden nicht einfach gemäss Ihrem Testament vererbt. Das macht sie zu wirkungsvollen Planungsinstrumenten, aber nur, wenn Sie sie korrekt einrichten.

• Pensionskasse (2. Säule): Die Leistungen gehen gemäss Reglement der Pensionskasse zuerst an den überlebenden Ehepartner, den eingetragenen Partner und die Kinder. Ein unverheirateter Partner ist in der Regel nur dann mitversichert, wenn die Anmeldung zu Lebzeiten schriftlich bei der Pensionskasse erfolgt ist. Viele Paare vergessen diesen Schritt.
• Säule 3a: Das Gesetz legt eine feste Reihenfolge der Begünstigten fest, beginnend mit Ihrer Ehepartnerin oder Ihrem Ehepartner bzw. Ihrer eingetragenen Partnerin oder Ihrem eingetragenen Partner. Innerhalb gewisser Grenzen können Sie die Reihenfolge und die Beträge anpassen, zum Beispiel, um eine Lebenspartnerin oder einen Lebenspartner einzubeziehen, mit der bzw. dem Sie seit mindestens fünf Jahren zusammenleben. Benachrichtigen Sie Ihren Anbieter schriftlich.
• Lebensversicherung: Eine Begünstigtenklausel legt fest, wer die Auszahlung erhält. Prüfen Sie, ob dies nach einer Heirat, Scheidung oder Geburt weiterhin Ihrer Situation entspricht.

Die Säule 3a hat einen weiteren Vorteil: Sie bauen zu Lebzeiten steueroptimiert Vermögen auf. Sie können mehr darüber lesen, wie die Säule 3a Ihre Ersparnisse steigern und Ihre Steuern senken kann und über rückwirkende Einzahlungen in die Säule 3a, die seit 2026 möglich sind.

In der Schweiz gibt es keine eidgenössische Erbschaftssteuer. Erbschafts- und Schenkungssteuern werden von den Kantonen und in einigen Fällen von den Gemeinden festgelegt, sodass der geschuldete Betrag davon abhängt, wo die verstorbene Person wohnte und in welchem Verwandtschaftsgrad die einzelnen Erben zu ihr standen. Im November 2025 lehnten die Stimmberechtigten eine Vorlage zur Einführung einer eidgenössischen Erbschaftssteuer deutlich ab, sodass das kantonale System bestehen bleibt.

Die wichtigsten Grundsätze sind:

• Ehepartner und eingetragene Partner sind in jedem Kanton befreit.
• Direkte Nachkommen sind in fast allen Kantonen befreit. Die Ausnahmen sind die Waadt, Neuenburg und Appenzell Innerrhoden, die Kinder oberhalb eines Freibetrags besteuern. Seit 2025 befreit die Waadt die ersten CHF 1'000'000, die jedes Kind erbt.
• Schwyz und Obwalden erheben überhaupt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer.
• Unverheiratete Partner und nicht verwandte Erben können in einigen Kantonen mit Steuersätzen von bis zu rund 50 % konfrontiert sein, obwohl mehrere Kantone für langjährige Konkubinatspartner reduzierte Sätze anwenden.
• Wo die Steuer zu entrichten ist: Die Erbschaftssteuer ist grundsätzlich im Kanton zu entrichten, in dem die verstorbene Person zuletzt gelebt hat, während Schweizer Immobilien im Kanton besteuert werden, in dem sie sich befinden.

Aufgrund dieser Unterschiede kann ein unverheiratetes Paar in einem Kanton einen ganz anderen Betrag zahlen als ein vergleichbares Paar nur wenige Kilometer entfernt jenseits der Kantonsgrenze.

Schenkungen zu Lebzeiten können Ihren Kindern helfen, wenn sie es am dringendsten brauchen, zum Beispiel beim Kauf eines ersten Eigenheims. Sie haben jedoch Auswirkungen darauf, wie der Nachlass später aufgeteilt wird. Schenkungen an Nachkommen gelten standardmässig als Erbvorbezug und müssen bei der Teilung des Nachlasses berücksichtigt werden, damit die Geschwister gleich behandelt werden. Sie können schriftlich auf diese Regel verzichten, wenn Sie eines Ihrer Kinder begünstigen möchten, sofern die Pflichtteile der übrigen Erben gewahrt bleiben.

Ein paar Punkte, die vor einer Schenkung zu beachten sind:

1. Schenkungssteuer: In den meisten Kantonen sind Schenkungen an Kinder steuerbefreit, in einigen jedoch nicht. Prüfen Sie die Regeln in Ihrem Kanton.
2. Ihre eigene Absicherung: Stellen Sie sicher, dass Sie genügend zurücklegen, um Altersvorsorge, Pflegekosten und unerwartete Ausgaben abzudecken.
3. Nutzungsrecht behalten: Bei der Übertragung einer Immobilie können Sie sich eine Nutzniessung oder ein Wohnrecht vorbehalten. Das bedeutet, dass Sie weiterhin in der Immobilie wohnen oder Mieteinnahmen erzielen können, während das Eigentum auf Ihre Kinder übergeht.

Nehmen wir das Beispiel eines Ehepaars in den Sechzigern, das sein Ferienchalet an seine beiden Kinder überträgt und sich gleichzeitig eine lebenslange Nutzniessung vorbehält. Die Kinder werden Eigentümer, die Eltern nutzen das Chalet weiterhin, und die Übertragung wird klar dokumentiert, wodurch das Risiko späterer Streitigkeiten sinkt.

Immobilien und Unternehmen sind die Vermögenswerte, die am ehesten zu Konflikten führen, da sie schwer aufzuteilen sind und oft einen emotionalen Wert haben. Die Planung ihrer Übertragung weit im Voraus ist die wirksamste Möglichkeit, Streitigkeiten zu vermeiden.

Liegenschaft

Wenn mehrere Erben gemeinsam ein Haus erben, bilden sie eine Erbengemeinschaft, in der alle Entscheidungen einstimmig getroffen werden müssen. Wenn eine Person die Liegenschaft verkaufen und eine andere sie behalten möchte, kann dies zu jahrelangem Stillstand führen. Dies können Sie verhindern, indem Sie in Ihrem Testament festhalten, wer die Liegenschaft erhalten soll und wie die anderen Erben entschädigt werden, oder indem Sie die Regelung in einem Erbvertrag vereinbaren.

Familienunternehmen

Ein Unternehmen braucht eine Nachfolge, die bereit und in der Lage ist, es zu führen, sowie eine faire Regelung für nicht beteiligte Erben. Beginnen Sie damit, die Nachfolge zu bestimmen, das Unternehmen zu bewerten und zu entscheiden, ob die Anteile zu Lebzeiten oder im Todesfall übertragen werden sollen. Aktionärbindungsverträge, die Statuten des Unternehmens und Ihr Testament sollten alle in dieselbe Richtung weisen.

Überprüfen Sie Ihre Nachlassplanung alle paar Jahre sowie nach jedem grösseren Lebensereignis. Dokumente, die vor einem Jahrzehnt sinnvoll waren, können heute zu unerwünschten Ergebnissen führen.

Häufige Auslöser für eine Überprüfung sind:

• Heirat, Scheidung oder eine neue Beziehung
• die Geburt oder Adoption eines Kindes oder Enkelkindes
• Kauf oder Verkauf von Immobilien
• Umzug in einen anderen Kanton oder ins Ausland
• eine wesentliche Veränderung Ihres Vermögens
• der Tod eines Begünstigten oder Willensvollstreckers

Wenn Sie Vermögenswerte im Ausland haben oder eine ausländische Staatsangehörigkeit besitzen, werden die Regeln komplexer. Ausländische Staatsangehörige mit Wohnsitz in der Schweiz können in bestimmten Fällen in ihrem Testament bestimmen, dass ihr Nachlass dem Recht ihres Heimatlandes unterliegt. Fachkundige Beratung lohnt sich in diesen Situationen.

Der Inhalt dieses Artikels dient ausschliesslich Bildungs- und Marketingzwecken. Er stellt keine Anlageberatung oder Finanzempfehlungen dar.